Tax-Compliance 税务合规

网上交易造成税收短缺，德国政府讨论处理方案

由于网上交易，包括网上购买的电子服务和货物，德国正遭受高达数亿欧元的增值税损失。外国在线供应商不知道在德国进行的交易是否需要缴纳德国增值税，因此在德国既不注册增值税，也不向德国税局支付相关服务或货物销售的增值税。从很多德国媒体的报导中可以看出，德国税局倾向于将这种情况限定为有意的逃税行为。目前，德国税局已采取初步措施，试图遏制外国电商逃税现象。在2017年5月19日于康斯坦茨举行的年度会议期间，德国联邦政府的财政部长决定制定立法改革，旨在遏制因网上交易而造成的增值税短缺。已讨论的一个潜在解决方案是对在线平台运营商，而不是在线卖家征税，或要求平台运营商向税局披露有关在线卖家的信息。在年度会议之后，联邦各州财政部门已经受委托分析讨论详细的方案，并将在2017年秋季前就如何防止网上交易造成的增值税短缺问题制定具体的立法建议。相信具体方案会在近期公布。

另外，德国税局已经开始使用一个名为“Xpider”的IT解决方案，目的是检测在德国未注册增值税的在线卖家。

德国增值税简介

向德国私人消费者提供电子服务和货物的跨境电商可能需要在德国缴纳增值税，从而在德国有增值税注册和申报义务。

根据德国增值税法，向在德国的私人消费者提供电子服务，需缴纳德国增值税。

非欧盟国家的供应商进口货物到德国，需注册缴纳德国进口增值税。当将这些货物销售给德国客户时，也需要征收和缴纳德国增值税。

最后，从欧盟其他国家销售给德国消费者的货物，如果超过100,000欧元的年度门槛，销售商也应该在德国缴纳增值税。

电商需要采取行动

考虑到德国税局最近采取的举措，以及税局倾向于把没有支付德国增值税的行为认定为刻意逃税，我们强烈建议外国电商审查其在德国的增值税合规义务。如果审查结果确定，电商在德国需要进行增值税注册，并且需要向德国税局补交之前销售的增值税，国外电商可能将会面临刑事调查，导致个人和/ 或公司受到德国刑事或行政犯罪法律的制裁。如果电商向税局自愿披露，补交未缴纳的增值税，则可以免除刑事犯罪后果。但自愿披露必须符合严格的正式标准。

资料来源：https://www.euvat.kpmg.ch/single-post

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